FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.1 ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2024 ...................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2024....................................................................................................................... 29 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2025 / 2028 ........................ 37 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 37 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 39 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 39 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 54 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 57 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 59 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 60 5.- ANEXO ......................................................................................................................................................................... 63 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.2 ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2024, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 21 de marzo de 2025, de la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2025. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. 4.- El artículo 81 de la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2024. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. NOVIEMBRE 2025 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.3 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2024 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2024 del Ayuntamiento de Tazacorte, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora respecto a los obtenidos en el ejercicio anterior, a excepción del Endeudamiento a Largo Plazo que se mantiene respecto al ejercicio anterior. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un 2,6%, 3,4 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y creciendo respecto al 2023 en 1,1 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual se mantuvo respecto al 2023 en 0,0 puntos porcentuales. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución positiva respecto al año 2023, creciendo en 34,3 puntos porcentuales y situándose en el 63,2%. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.4 En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Tazacorte, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2024 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 97,5%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un decremento respecto al 2023 de 0,7 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 92,5%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 71,79%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Tazacorte para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2024 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 3 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2024 ascendieron 10.665 miles de euros, un 1,7% inferiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 8.700 miles de euros, produciéndose una disminución del 4,7% respecto al año 2023, que fueron de 9.128 miles de euros. En cuanto a los gastos por Variación de Pasivos Financieros, no se reconocieron obligaciones, por lo que su porcentaje respecto al ejercicio 2023 se mantuvo invariable respecto al ejercicio de 2023. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2024 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 1.965 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 1.726 miles de euros, lo que supone un aumento del 13,8% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 5 se observa la mejora que ha experimentado la Corporación en 2024, ya que el Ahorro Bruto y Ahorro Neto mejoran con respecto al ejercicio anterior en 90 miles de euros, en ambos casos. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.5 Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 3, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Tazacorte ha experimentado una disminución del 20,7%, si nos referimos a los ingresos y un avance del 6,8% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 11.871 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 10.885 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. A estos resultados habría que añadir los derechos reconocidos por Variaciones de Activos Financieros que se cifraron en 31 miles de euros si hablamos de derechos y en 45 miles de euros si nos referimos a obligaciones. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 972 miles de euros, que empeora el obtenido en el 2023, que se situó en un superávit de 4.778 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un déficit de 1.059 miles de euros.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 4 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 41,7% en los capítulos de ingreso y del 38,3% en los de gasto. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.6 De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo VIII de “Variación de Activos Financieros” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 90,9%, siendo sus créditos definitivos de 50 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 45 miles de euros. A continuación, figura el Capítulo III de “Gastos Financieros” cuyos créditos definitivos se cifraron en 30 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 21 miles de euros, lo que supone un 69,5% de ejecución. Indicar que el Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2024 representa el 44,8%. El resto de los capítulos de gastos no superó el 65,8% de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 64,8%. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 92,8% si de las previsiones definitivas del Capítulo VIII de “Variación de Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2024, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 15.737 miles de euros se pasaría a unas de 30 miles de euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo pasaría del 0,2% al 103,6%. El resto de los capítulos de ingresos a excepción del Capítulo I de “Impuestos Directos”, III de “Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos” y VII de “Transferencias de Capital” se sitúan en niveles altos de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los Ingresos Patrimoniales con un 142,3%, a las Transferencias Corrientes con un 103,3% y los Impuestos Indirectos con un 100,2%. Por último, mencionar que el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2024 representa el 60,7%.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Tazacorte alcanzaron el 25,4% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2024 a 3.026 miles de euros, disminuyendo un 0,6% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 3.045 miles de euros. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.7 Esta evolución a la baja de los ingresos tributarios respecto al 2023 se refleja en los Impuestos Directos que se redujeron en un 17,3% respecto al 2023. Mientras que los Impuestos Indirectos aumentaron en 11,4% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en 2,1%. En el cuadro 6 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso de los Capítulos II y III, que en términos absolutos han experimentado un aumento por valor de 157 y 12 miles de euros, respectivamente. Por su parte, el Capítulo I experimentó una disminución de 188 miles de euros. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2024 el 28,4% de los ingresos corrientes y su peso aumenta en relación al que mantenía en el ejercicio 2023 que fue del 28,1%. Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor decremento, que se cuantifica en 206 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúan el Impuesto sobre Actividades Económicas, el Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Rústica con un aumento cifrado en 27, 6 y 3 miles de euros, respectivamente. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúa el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, con un decremento de 18 miles de euros. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un retroceso al disminuir en 7 miles de euros respecto al 2023. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.8 Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2024 en 1.428 miles de euros, incrementándose en un 11,6% respecto a 2023, cuantificándose dicho incremento en términos absolutos en 148 miles de euros. Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. Así, las Tasas incluidas dentro de Resto art. 30 son las que presentan un avance respecto al 2023, creciendo en 2 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúan también las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras con un aumento cifrado en 2 miles de euros. Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las tasas por Licencias Urbanísticas que disminuyeron en 3 miles de euros respecto al 2023. Así como las tasas incluidas dentro de Resto art. 32 experimentaron un decremento de 1 miles de euros respecto al año anterior. Por último, respecto a las Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) y los Precios Públicos (Art. 34) comentar que aumentaron respecto al ejercicio anterior en 14 y 7 miles de euros, respectivamente. En sentido contrario se sitúan Otros Ingresos (Art. 39) con una disminución de 10 miles de euros respecto al 2023. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 100,0%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 98,8% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 90,4%, alcanzando todas ellas de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2024 los 2.951 miles de euros, frente a los 2.990 miles de euros del año anterior. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.9 El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2024 alcanzó el 97,5% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025. En el cuadro 2 se muestran otros indicadores presupuestarios, que, si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. El cuadro 2 muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2024 respecto al 1 de enero de 2023 se cuantifica en un descenso de 16 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 4.559 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2024 de 2.339 euros, inferiores a los 2.373 euros del año 2023, si bien se sitúan por encima de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 2.069 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (647 euros en 2024 frente a los 576 euros de media en 2023).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 70,8%, inferior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2023 que se situó en el 72,8%. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.10 El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha aumentado con respecto al ejercicio 2023. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE ESFUERZO FISCAL AYUNTAMIENTO MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles de euros) DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) 2023 116,7% 72,70% 1.108,89 1.885,08 2024 92,5% 71,79% 888,69 1.862,82  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2024 y que se cifraron en 10.930 miles de euros, importe que se sitúa por encima de los 10.233 miles de euros del ejercicio 2023, lo que arroja una variación interanual del 6,8%. De este importe un total de 8.700 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 2 y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.908 euros/habitante, cantidad que se sitúa por debajo de los 1.995 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2023 y por encima de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2023 se situó en 1.826 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el decremento del Capítulo I de “Remuneraciones de Personal” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2024 en 4.902 miles de euros frente a los 5.695 miles de euros de 2023. El Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios creció un 37,7% respecto al año anterior. En sentido contrario evolucionaron los Capítulos III de “Gastos Financieros y Capítulo IV de “Transferencias Corrientes”, para los que disminuyeron sus obligaciones respecto al año 2023 en un 16,9% y un 67,2%, respectivamente. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.11 Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 7 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Tazacorte se encontraban por debajo de la media de los municipios Canarios de similares características del 2023, a excepción de los gastos por Remuneración de Personal, que se situaron en 1.075 euros por habitante frente a los 909 euros de media en el 2023 para los gastos de esta naturaleza. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2023, a excepción de los gastos por remuneraciones de personal y las Transferencias Corrientes, que se situaron por debajo en 0,8 y 8,6 puntos porcentuales de la citada media, respectivamente.  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Tazacorte destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 8 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2023 frente a las del ejercicio de 2024. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2024 superaron en 1.126 miles de euros a las del ejercicio 2023, situándose el nivel de realización en el 95,0%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2024 del 20,4%, frente al 10,8% del ejercicio anterior, lo que supuso un incremento de 9,6 puntos porcentuales. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 4 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 15.016 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 2.185 miles de euros. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.12 En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 2 que se situó en el 20,0%, por encima del obtenido en el ejercicio anterior (10,4%), e igual que la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2023 se situó en el 20,0%. Los proyectos de inversión más significativos realizados por el Ayuntamiento durante el 2024, son los siguientes:  Acceso a los núcleos de población: Otras inversiones de reposición de infraestructuras y bienes.  Administración General: Compra de local. Oficinas Municipales.  Protección y mejora del medio ambiente: Otras inversiones de reposición de infraestructuras y bienes.  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2024, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 9, ascendía al finalizar el ejercicio 2024 a 0 euros, mismo importe que a cierre del ejercicio 2023. Habría que señalar que en 2024 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo plazo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2024 en el 0,2%, igual que el del ejercicio 2023, según se aprecia en el cuadro 11, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2023 fue del 1,2%. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.13  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 19.475 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 11.686 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 5.577 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 2.212 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 3.950 miles de euros, importe inferior en 102 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 900 miles de euros, cantidad superior a la del ejercicio 2023, en el que se cuantificó en 467 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 6.221 miles de euros frente a los 2.909 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 63,2% en 2024 frente al 28,9% del ejercicio 2023. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.14 La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999.  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Tazacorte de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2024, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución positiva en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2023, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el relativo al Ahorro Neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su aumento respecto al año anterior lo que se traduce en un aumento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.15  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio de medidas económicas, en materia de organización administrativa y gestión relativas al personal de la Comunidad Autónoma Canaria y de establecimiento de normas tributarias, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, de establecimiento de normas tributarias y de medidas en materia de organización administrativa, de gestión, relativas al personal de la Comunidad Autónoma de Canarias y de carácter sancionador, la Ley 4/2012, de 25 de junio de medidas administrativas y fiscales y Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en 2,6%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0,0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 63,2% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2025 A SANEAMIENTO. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.16 Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2024, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2025 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1.º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2024, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2.º) Inversión o ayudas de emergencia social. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.17  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 97,5%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 92,5%, mientras que el límite para este año requiere superar el 71,79%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2024 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2024 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2024, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2024 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 739.449,82 DP (1) = 1.433.611,27 EFM = 92,04 % 78%EFM = 71,79 % • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 1.862,82 DRN (ayto)= 888,69 EF (Ayto)= 92,49 % AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.18 LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2023 2024 FINANCIERA AHORRO NETO 1,6% 2,6% >6% 1,1% 3,4% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 28,9% 63,2% >1% 34,3% -62,2% LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2023 2024 FINANCIERA GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 98,2% 97,5% >75% -0,7% -22,5% ESFUERZO FISCAL 116,7% 92,5% >71,79% -24,2% -20,7% INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO DIF. RATIOS - 2024 DIF. RATIOS - 2024 CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN DIF. 2024-2023 VARIABLES RATIOS LEY 3 / 1999 CUADRO 1 DIF. 2024-2023 VARIABLES En % sobre Ingresos Corrientes 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0% 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% AHORRO NETO ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) ESFUERZO FISCAL 1,6% 0,0% 28,9% 98,2% 116,7% 2,6% 0,0% 63,2% 97,5% 92,5% 6% 70% 1% 75% 71,79% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 2023 2024 Salud Financiera AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.19 MEDIA(*) MUNICIPIOS CANARIOS 2023 2024 2023 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,2% 0,2% 1,2% -1,0% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 16,1% 18,6% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 15,9% 18,4% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 2.373 2.339 2.069 271 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.995 1.908 1.826 83 ÍNDICE DE INVERSIÓN 10,4% 20,0% 20,0% 0,0% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 78,5% 70,8% 72,8% -2,0% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE 653 647 576 71 (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes. * Población utilizada en 2024 hace referencia al reparto del FCFM CUADRO 2 OTROS INDICADORES DIF. MEDIA - 2024 INDICADOR EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE 0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 2.373 1.995 2.339 1.908 2.069 1.826 EUROS/HAB INGRESO-GASTO CORRIENTE AÑO 2023 AÑO 2024 MEDIA CANARIAS 2023 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.20 VAR. PREV. DESV. 2023 2024 24/23 2024 24/PREV. 2023 2024 2023 2024 31/12/2023 31/12/2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.662.267 4.032.628 51,5% 219.548 1.474.376 8,2% 36,6% 2.442.719 2.558.251 1.370.361 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.082.317 894.717 -17,3% 1.096.298 -18,4% 1.082.317 894.717 100,0% 100,0% 0 0 -187.599 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.381.853 1.539.037 11,4% 1.452.440 6,0% 1.375.352 1.520.541 99,5% 98,8% 6.501 18.496 157.184 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 580.509 592.538 2,1% 714.300 -17,0% 531.831 535.790 91,6% 90,4% 48.677 56.749 12.029 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.665.522 7.225.263 -5,7% 3.297.394 119,1% 6.483.768 6.793.511 84,6% 94,0% 1.181.754 431.752 -440.259 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 144.221 413.289 186,6% 290.500 42,3% 94.640 366.828 65,6% 88,8% 49.581 46.460 269.068 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0,0% 0,0% 0,0% 0 0 0 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4.121.036 1.206.121 -70,7% 0 3.799.036 368.686 92,2% 30,6% 322.000 837.435 -2.914.915 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 35.462 31.070 -12,4% 30.000 3,6% 35.462 31.070 100,0% 100,0% 0 0 -4.391 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 550.000 -100,0% 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0,0% 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0,0% 550.000 -100,0% 0,0% 0,0% 0 0 0 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 3.044.678 3.026.293 -0,6% 3.263.038 -7,3% 2.989.500 2.951.048 98,2% 97,5% 55.178 75.245 -18.386 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 10.854.421 10.664.844 -1,7% 6.850.932 55,7% 9.567.908 10.111.387 88,1% 94,8% 1.286.513 553.457 -189.577 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 15.010.919 11.902.035 -20,7% 7.430.932 60,2% 13.402.406 10.511.143 89,3% 88,3% 1.608.513 1.390.892 -3.108.884 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 17.673.186 15.934.663 -9,8% 7.430.932 114,4% 13.621.953 11.985.520 77,1% 75,2% 4.051.232 3.949.143 3.949.143 VAR. PREV. DESV. 2023 2024 24/23 2024 24/PREV. 2023 2024 2023 2024 31/12/2023 31/12/2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 237.295 188.473 -20,6% #¡DIV/0! 156.160 105.186 65,8% 55,8% 81.135 83.288 -48.821 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 5.695.045 4.901.803 -13,9% 4.261.771 15,0% 5.605.253 4.796.498 98,4% 97,9% 89.792 105.306 -793.242 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.536.490 3.492.008 37,7% 2.194.789 59,1% 2.533.875 3.274.093 99,9% 93,8% 2.615 217.915 955.518 III.- GASTOS FINANCIEROS 24.666 20.504 -16,9% 15.500 32,3% 24.666 20.504 100,0% 100,0% 0 0 -4.162 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 872.291 285.969 -67,2% 335.000 -14,6% 872.291 229.644 100,0% 80,3% 0 56.325 -586.323 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 43.871 VI.- INVERSIONES REALES 1.063.727 2.088.109 96,3% 550.001 279,7% 1.048.796 1.977.205 98,6% 94,7% 14.931 110.904 1.024.381 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 96.601 0 96.601 100,0% 0 0 96.601 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 40.591 45.441 11,9% 30.000 51,5% 40.591 45.441 100,0% 100,0% 0 0 4.850 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 9.128.493 8.700.284 -4,7% 6.807.060 27,8% 9.036.086 8.320.738 99,0% 95,6% 92.407 379.546 -428.209 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 9.128.493 8.700.284 -4,7% 6.807.060 27,8% 9.036.086 8.320.738 99,0% 95,6% 92.407 379.546 -428.209 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 10.232.812 10.930.434 6,8% 7.430.932 47,1% 10.125.473 10.439.984 99,0% 95,5% 107.338 490.450 697.622 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 10.470.106 11.118.907 6,2% 7.430.932 49,6% 10.281.633 10.545.170 98,2% 94,8% 188.473 573.737 573.737 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.725.929 1.964.561 13,8% 43.872 4377,9% 531.823 1.790.649 SUPERÁVIT EJERCICIO 4.778.107 971.601 -79,7% 0 3.276.932 71.159 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 420.076 0 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 910.179 2.076.527 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 6.136.990 4.106.723 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO -28.629 -1.058.595 CUADRO 3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) DIF. DRN 2024- 2023 CAPÍTULOS DE INGRESOS DCHOS. PTES. COBRO OBLIG.PTES. PAGO DCHOS. RECON. NETOS OBLIG. RECONOC. NETAS RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DIF. ORN 2024- 2023 PAG/OBLIG.REC.(%) PAGOS LÍQUIDOS CAPÍTULOS DE GASTOS AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.21 PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.096.298 894.717 81,6% 7,5% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.536.287 1.539.037 100,2% 12,9% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 714.300 592.538 83,0% 5,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.997.468 7.225.263 103,3% 60,7% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 290.500 413.289 142,3% 3,5% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.608.019 1.206.121 75,0% 10,1% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 15.737.485 31.070 0,2% 0,3% OTROS 30.000 31.070 103,6% 0,3% ART. 87 REMANENTE DE TESORERÍA 15.707.485 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 550.000 0 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 3.346.884 3.026.293 90,4% 25,4% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 10.634.853 10.664.844 100,3% 89,6% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 28.530.357 11.902.035 41,7% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 12.822.872 11.902.035 92,8% 100,0% CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 7.603.735 4.901.803 64,5% 44,8% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 5.304.551 3.492.008 65,8% 31,9% III.- GASTOS FINANCIEROS 29.500 20.504 69,5% 0,2% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 482.277 285.969 59,3% 2,6% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 43.871 VI.- INVERSIONES REALES 14.173.427 2.088.109 14,7% 19,1% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 842.995 96.601 11,5% 0,9% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 50.000 45.441 90,9% 0,4% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% X.I Refinanciación y otros 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 13.420.063 8.700.284 64,8% 79,6% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 13.420.063 8.700.284 64,8% 79,6% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 28.530.357 10.930.434 38,3% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -2.785.211 1.964.561 -70,5% SUPERÁVIT EJERCICIO 0 971.601 #¡DIV/0! % SOBRE TOTAL OBLIG. NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CUADRO 4 AÑO 2024 % EJECUCIÓN % EJECUCIÓN % SOBRE TOTAL DCHOS. CAPÍTULOS DE INGRESOS CAPÍTULOS DE GASTOS (Euros) AÑO 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.22 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 10.634.853 28.530.357 12.822.872 10.664.844 11.902.035 11.902.035 EUROS PREV. DEF. AÑO 2024 D. R. NETOS AÑO 2024 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 13.420.063 13.420.063 28.530.357 8.700.284 8.700.284 10.930.434 EUROS CRED. DEF. AÑO 2024 O. R. NETAS AÑO 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.23 LIQUID. LIQUID. VAR. PREV. DESV. 2023 2024 24/23 2024 24/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 10.854.421 10.664.844 -189.577 -1,7% 6.850.932 55,7% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 0 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.579.818 1.727.990 148.172 9,4% 1.651.823 4,6% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 9.103.827 8.679.780 -424.047 -4,7% 6.791.560 27,8% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 9.128.493 8.700.284 -428.209 -4,7% 6.807.060 27,8% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) 146.111 236.571 90.460 61,9% 43.872 439,2% 5.- GASTOS FINANCIEROS 24.666 20.504 -4.162 -16,9% 15.500 32,3% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0 0 0 0,0% 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) 146.111 236.571 90.460 61,9% 43.872 439,2% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0 0 0 0,0% 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 24.666 20.504 -4.162 -16,9% 15.500 32,3% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 188.473 573.737 385.264 204,4% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES 81.135 83.288 2.152 2,7% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0 0 0 0,0% 550.000 -100,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 229.139 626.107 396.968 173,2% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 14.500.320 12.516.736 -1.983.584 -13,7% 550.000 2175,8% 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 2.336.282 5.577.191 3.240.909 138,7% 2.685.003 107,7% 16.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 2.909.089 6.220.620 3.311.531 113,8% 2.685.003 131,7% (*) contabilizado en el capitulo IV CUADRO 5 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) DIF 2024-2023 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.24 2023 2024 Nº HABITANTES (*): 4.575 4.559 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.082.317 894.717 237 196 10,0% 8,4% 100,0% 100,0% 1.082.317 894.717 -187.599 -17,3% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.381.853 1.539.037 302 338 12,7% 14,4% 99,5% 98,8% 1.375.352 1.520.541 157.184 11,4% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 2.464.170 2.433.755 539 534 22,7% 22,8% 99,7% 99,2% 2.457.669 2.415.258 -30.415 -1,2% IBI de Naturaleza Rústica 80.564 83.793 18 18 0,7% 0,8% 100,0% 100,0% 80.564 83.793 3.229 4,0% IBI de Naturaleza Urbana 804.982 599.311 176 131 7,4% 5,6% 100,0% 100,0% 804.982 599.311 -205.671 -25,5% IBI de Características Especiales 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 S/Vehículos Tracción Mecánica 156.247 137.956 34 30 1,4% 1,3% 100,0% 100,0% 156.247 137.956 -18.291 -11,7% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 9.806 15.561 2 3 0,1% 0,1% 100,0% 100,0% 9.806 15.561 5.755 58,7% S/Actividades Económicas 30.719 58.096 7 13 0,3% 0,5% 100,0% 100,0% 30.719 58.096 27.378 89,1% Otros Impuestos Directos 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 S/Construcciones,Instalaciones y Obras 49.958 42.905 11 9 0,5% 0,4% 87,0% 56,9% 43.457 24.409 -7.053 -14,1% Régimen Económico y Fiscal 1.279.875 1.428.356 280 313 11,8% 13,4% 100,0% 100,0% 1.279.875 1.428.356 148.482 11,6% Otros Impuestos Indirectos 52.020 67.775 11 15 0,5% 0,6% 100,0% 100,0% 52.020 67.775 15.755 30,3% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 580.509 592.538 127 130 5,3% 5,5% 91,6% 90,4% 531.831 535.790 12.029 2,1% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 206.728 210.700 45 46 1,9% 2,0% 86,0% 87,8% 177.877 185.006 3.971 1,9% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 177.758 179.646 39 39 1,6% 1,7% 89,2% 90,9% 158.499 163.262 1.888 1,1% Tasas por Servicio de Alcantarillado 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art 30 28.971 31.054 6 7 0,3% 0,3% 66,9% 70,0% 19.378 21.744 2.083 7,2% Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 59.156 55.353 13 12 0,5% 0,5% 86,4% 79,6% 51.103 44.067 -3.803 -6,4% Licencias Urbanísticas 45.053 41.629 10 9 0,4% 0,4% 84,1% 74,6% 37.909 31.054 -3.424 -7,6% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 829 1.112 0 0 0,0% 0,0% 93,0% 98,4% 771 1.094 283 34,1% Resto art. 32 13.274 12.612 3 3 0,1% 0,1% 93,6% 94,5% 12.423 11.919 -663 -5,0% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 83.190 97.399 18 21 0,8% 0,9% 86,0% 89,4% 71.557 87.032 14.208 17,1% Precios Públicos ( Art. 34 ) 163.367 170.789 36 37 1,5% 1,6% 100,0% 94,6% 163.367 161.564 7.422 4,5% Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Otros Ingresos ( Art. 39 ) 68.067 58.298 15 13 0,6% 0,5% 99,8% 99,7% 67.927 58.121 -9.769 -14,4% Resto Capítulo III 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.665.522 7.225.263 1.676 1.585 70,6% 67,7% 84,6% 94,0% 6.483.768 6.793.511 -440.259 -5,7% Art. 42. Participación Ingresos Estado 947.346 1.191.636 207 261 8,7% 11,2% 100,0% 100,0% 947.346 1.191.636 244.290 25,8% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 64.509 79.499 14 17 0,6% 0,7% 100,0% 100,0% 64.509 79.499 14.991 23,2% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.579.818 1.727.990 345 379 14,6% 16,2% 33,5% 100,0% 529.842 1.727.990 148.172 9,4% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 3.929.138 3.032.083 859 665 36,2% 28,4% 97,2% 86,8% 3.818.236 2.632.012 -897.056 -22,8% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 1.143.962 1.193.056 250 262 10,5% 11,2% 98,2% 97,3% 1.123.085 1.161.374 49.094 4,3% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 750 1.000 0 0 0,0% 0,0% 100,0% 100,0% 750 1.000 250 33,3% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 144.221 413.289 32 91 1,3% 3,9% 65,6% 88,8% 94.640 366.828 269.068 186,6% TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 3.044.678 3.026.293 666 664 28,1% 28,4% 98,2% 97,5% 2.989.500 2.951.048 -18.386 -0,6% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 10.854.421 10.664.844 2.373 2.339 100,0% 100,0% 88,1% 94,8% 9.567.908 10.111.387 -189.577 -1,7% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 10.854.421 10.664.844 2.373 2.339 100,0% 100,0% 88,1% 94,8% 9.567.908 10.111.387 -189.577 -1,7% * Población utilizada en 2024 hace referencia al reparto del FCFM CUADRO 6 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES VARIACION % 2024-2023 DIF DERECHOS 2024-2023 RECAUDACIÓN NETA DCHOS. LIQUIDADOS CONCEPTOS RECAUDACIÓN ( %) EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.25 (*) MEDIA (*) MEDIA MUNICIPIOS MUNICIPIOS CANARIOS CANARIOS 2023 2024 2023 2023 2024 2023 2024 2023 I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 5.695.045 4.901.803 909 1.245 1.075 98,4% 97,9% 98,7% -793.242 -13,9% 166 0,8% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 2.536.490 3.492.008 776 554 766 99,9% 93,8% 92,4% 955.518 37,7% -10 -1,3% III.- GASTOS FINANCIEROS 24.666 20.504 5 5 4 100,0% 100,0% 94,2% -4.162 -16,9% -1 -5,8% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 872.291 285.969 135 191 63 100,0% 80,3% 88,9% -586.323 -67,2% -73 8,6% TOTAL GASTO CORRIENTE 9.128.493 8.700.284 1.826 1.995 1.908 99,0% 95,6% 95,1% -428.209 -4,7% 83 -0,5% (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes. 2023 2024 2023 2024 2023 2024 VI. INVERSIONES REALES (A) 1.063.727 2.088.109 98,6% 94,7% 10,4% 19,1% 1.024.381 96,3% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 0 96.601 0,0% 100,0% 0,0% 0,9% 96.601 VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 40.591 45.441 100,0% 100,0% 0,4% 0,4% 4.850 11,9% IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 1.063.727 2.184.709 98,6% 94,9% 10,4% 20,0% 1.120.982 105,4% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 40.591 45.441 100,0% 100,0% 0,4% 0,4% 4.850 11,9% TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 1.104.319 2.230.150 98,6% 95,0% 10,8% 20,4% 1.125.832 101,9% CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES CUADRO 8 OPERACIONES DE CAPITAL DIF ENTRE MEDIA CANARIAS Y AYUNTAM 2024 (EUROS / HAB) EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % CAPÍTULOS DE GASTOS DIFERENCIAS OBLIG. REC. NETAS (2024- 2023) VAR (%) OBLIG. REC. NETAS (2024-2023) CAPÍTULOS DE GASTOS EUROS RECONOCIDAS GASTO TOTAL VAR (%) OBL.REC. (2024-2023) DIFERENCIA OBL.REC. (2024- 2023) % OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS (EUROS) OBLIGACIONES % GRADO DE DIF ENTRE MEDIA Y AYTOS 2024 (GRADO REALIZACIÓN) TAZACORTE AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE AYUNTAMIENTO DE REALIZACIÓN PORCENTAJE SOBRE AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.26 2023 2024 (EUROS ) ( EUROS ) 0 0 0 TOTAL DEUDA VIVA A L/P 0 0 0 2023 2024 (EUROS ) ( EUROS ) 0 0 TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2023 2023 2024 1,2% 0,2% 0,2% (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes. DE EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 CUADRO 9 CUADRO 10 VARIACIÓN 2024-2023 ENTIDADES AYUNTAMIENTO CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 VARIACIÓN 2024-2023 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA CUADRO 11 ENTIDADES TAZACORTE AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.27 LEY 3/1999 LEY 3/1999 ( * * ) ( * * ) Euros Euros Euros Euros 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 14.941.562 14.941.562 16.421.684 16.421.684 1.480.121 9,9% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 4.052.545 4.052.545 3.950.456 3.950.456 -102.089 -2,5% - (+) del Presupuesto corriente 1.608.513 1.608.513 1.390.892 1.390.892 -217.621 -13,5% - (+) del Presupuesto cerrados 2.442.719 2.442.719 2.558.251 2.558.251 115.532 4,7% - (+) de operaciones no presupuestarias 1.313 1.313 1.313 1.313 0 0,0% 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 466.965 466.965 899.873 899.873 432.908 92,7% - (+) del Presupuesto corriente 107.338 107.338 490.450 490.450 383.111 356,9% - (+) del Presupuesto cerrados 81.135 81.135 83.288 83.288 2.152 2,7% - (+) de operaciones no presupuestarias 278.491 278.491 326.135 326.135 47.644 17,1% → Operaciones de Tesorería 0 0 0 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -5.053 -5.053 2.820 2.820 7.872 -155,8% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 74.019 74.019 66.390 66.390 -7.628 -10,3% - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 68.966 68.966 69.210 69.210 244 0,4% I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 18.522.090 18.522.090 19.475.087 19.475.087 952.997 5,1% II. Saldos de dudoso cobro 2.083.487 1.510.680 2.211.822 1.568.394 128.335 6,2% III. Exceso de financiación afectada 14.102.321 14.102.321 11.686.073 11.686.073 -2.416.248 -17,1% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 2.336.282 2.909.089 5.577.191 6.220.620 3.240.909 138,7% Deuda a Corto Plazo 14.500.320 14.500.320 12.516.736 12.516.736 ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 OFICIAL OFICIAL EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA CUADRO 12 DIF REM OFICIAL 2024- 2023 % DE VARIACIÓN DE LAS MAGNITUDES 31/XII/2023 31/XII/2024 COMPONENTES AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.28 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.29 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2024  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2024 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios, intentando no generar deudas de carácter extrapresupuestario. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería y aplicando recursos a la amortización de la deuda. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2024, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Tazacorte mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el Ahorro Bruto y el Ahorro Neto se situaron en 1.965 miles de euros, frente a unas previsiones de 44 miles de euros, en ambos casos. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.30 La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 3.814 miles de euros frente a un incremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 1.893 miles de euros, un 27,8% por encima de la previsión. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2024, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución:  Personal ha crecido en 15,0 puntos porcentuales respecto a su previsión.  Gastos por Compra de Bienes y Servicios crecieron en 59,1 puntos porcentuales.  Transferencias Corrientes disminuyeron en 14,6 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 27,8 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 1.888 miles de euros, por encima de las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2023 para 2024.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Tazacorte a realizar en el ejercicio de 2024 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 550 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2024, ascendieron a 2.185 miles de euros, sobre unos créditos definitivos de 15.016 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se aleja de las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2023 para 2024 de este tipo de gastos. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.31  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2023 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2024 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Interventor que acompaña a la documentación señalada en la Orden 21 de marzo de 2025 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2024 se destinó a saneamiento. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, podrán destinar hasta el 100% del crédito de inversión correspondiente al fondo de 2024, previsto en el artículo 1.1.a) de la referida ley, a ayudas de emergencia social. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2024 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2023, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social. La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.32  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2024, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 210 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería generaría unos recursos de 5.259 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 94 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada y deuda extrapresupuestaria por importe de 4.936 y 229 miles de euros, respectivamente. Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 1.474 miles de euros, 1.265 miles de euros más de lo estimado.  Las existencias han aumentado en 1.480 miles de euros, 6.530 miles de euros por encima de lo estimado.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 105 miles de euros, 11 miles de euros más de los previsto.  Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 71 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 48 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. Tras un periodo de suspensión de las reglas fiscales que ha afectado a los ejercicios de 2020 a 2023, el Gobierno las ha activado nuevamente para el año 2024. Así por Acuerdo de Consejo de Ministros se han fijado los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el periodo 2024-2026 estableciéndose como objetivo el equilibrio presupuestario en cada una de las anualidades. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.33 Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria, una capacidad de financiación de 527 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.34  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Tazacorte alcanzó las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -30,9%, asciende hasta el 2,6%, mejorando las previsiones en 33,6 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo disminuye en 10,6 puntos porcentuales con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%, mientras que la previsión lo estimaba en un 10,6%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 63,2%, mejorando las previsiones en 18,7 puntos porcentuales. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.35 2024 PREV. 2024 2024 PREV. 2024 EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % 4.901.803 4.261.771 640.032 15,0% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 10.664.844 6.850.932 3.813.912 55,7% CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 3.492.008 2.194.789 1.297.219 59,1% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 8.700.284 6.807.060 1.893.224 27,8% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 285.969 335.000 -49.031 -14,6% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) 1.964.561 43.872 1.920.689 4377,9% GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 8.679.780 6.791.560 1.888.220 27,8% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 0 0 0 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.964.561 43.872 1.920.689 4377,9% CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO DESVIACIÓN MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN CONCEPTOS CAPÍTULOS DE GASTO AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.36 RTDO. PREVIS. REAL 2024 2024 ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 0 5.049.678 -5.049.678 -100,0% X DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 1.474.376 209.510 1.264.866 603,7% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 47.644 47.644 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 71.159 0 71.159 X TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.593.180 5.259.188 -3.666.008 -69,7% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 1.480.121 1.480.121 OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 105.186 94.237 10.949 11,6% X EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 4.935.812 -4.935.812 -100,0% DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 229.139 -229.139 -100,0% OTRAS VARIACIONES 7.872 7.872 TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.593.180 5.259.188 -3.666.008 -69,7% RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES 2023 2024 2024 S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO 1,6% 2,6% -30,9% 33,6% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 10,6% -10,6% X REMANENTE DE TESORERÍA 28,9% 63,2% 44,6% 18,7% X GESTIÓN RECAUDATORIA 98,2% 97,5% 97,5% EVOLUCIÓN RESP. PREV. GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA CONCEPTOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.37 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2025 - 2028 Entre 2025 y 2028, la economía se enfrentará a varios desafíos estructurales y coyunturales que influirán en su crecimiento, competitividad y estabilidad financiera. Por un lado, la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza, que siembra de incertidumbre y limita el dinamismo económico, unido al mantenimiento de la guerra en Ucrania, hacen que el escenario económico que se plantea dentro del marco temporal del presente apartado, se encuentre muy condicionado a dichos factores externos. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles factores externos coincidentes y expuestos tantos por el Banco de España, como por la Airef que posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad, considerando en la medida de lo posible, los posibles efectos de la actual incertidumbre económica para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2025 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.38 Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2025- 2028, enmarcados en la situación de incertidumbre económica por la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza y el mantenimiento de la guerra en Ucrania, ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además, teniendo en cuenta que el Estado ha prorrogado para 2025 los presupuestos del año 2024 y que las reglas fiscales se encuentran plenamente activas, el escenario económico planteado se ajusta al cumplimiento de las citadas reglas fiscales. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la mencionada ofensiva comercial global y el mantenimiento de la guerra en Ucrania, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.39 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2025 / 2028 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos: √ Mejorar los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2025, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la adversa e inestable situación económica actual. Se plantea para el ejercicio 2025 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la actual situación económica. Para el resto del marco temporal 2026-2028 se plantea un incremento del 2,0% para el ejercicio de 2026, un 2,3 % para el año 2027 y un 2,5% para el 2028, porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.40 Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2025 es del 0,6%, porcentaje que se mantiene respecto al ejercicio anterior, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 679 miles de euros, lo que supone un crecimiento del 13,3% respecto a los derechos reconocidos del 2024. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas). Señalar que por parte del Ministerio de Hacienda se ha emitido circular 01.04/2025/P, de 13 de febrero, de actualización de la circular 01.04/2020/P, de 21 de enero, para actualizar los importes de los valores de repercusión y unitario, asignados a las diferentes jerarquías de valor de suelo, aplicables en la realización de las Ponencias de Valores Totales cuya aprobación está prevista durante el ejercicio de 2025, así como para la elaboración de los mapas de valores, y la resolución sobre elementos precisos para la determinación de los valores de referencia de los bienes inmuebles urbanos del ejercicio 2026. Así para 2025 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para el resto del periodo analizado y de acuerdo con la mencionada circular 01.04/2025/P, porcentajes de incremento similares a los indicados en el punto 3.2.1 A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 726 miles de euros. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.41 La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 140 miles de euros, lo que supone un incremento del 1,5% respecto a los derechos reconocido del año 2024. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores fijos al alza sobre sus tarifas del 1,46%. Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2026-2028 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2025, incrementándose anualmente a razón del 2,0% para el año 2026 para 2027, un 2,3% y para 2028 un 2,5% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y modificando el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 150 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2025 se cuantifica en 58 miles de euros, lo que supone un decremento respecto a los derechos reconocidos de 2024 de 196 euros, cifra que se mantiene si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2025 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2026 un 2,0%, para 2027, un 2,3% y para 2028 un 2,5% pudiendo alcanzar el importe de 62 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, el Gobierno a través del Real Decreto Ley 9/2024, de 23 de diciembre adoptó medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte, y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social. (publicado en BOE nº.309 de 24-12-2024), que establece los importes máximos de los coeficientes a aplicar, con efectos desde el día 1 de enero de 2025, sobre el valor del terreno en el momento del devengo, según el periodo de generación del incremento de valor, a que se refiere el apartado 4 del artículo 107 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, si bien en la sesión del Pleno del Congreso del 22 de enero de 2025, este real Decreto Ley no fue convalidado, por lo que continúan para 2025 los mismos coeficiente que se vienen aplicando en el año 2024. En la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2025 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2026-2028 un incremento del 2,0% para el año 2026, para 2027 un 2,3% y para 2028 un 2,5%, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2028 se podría alcanzar los 17 miles de euros. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.42 -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 3,5%, sin que haya variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2025 en 295 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2024 de 252 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2025 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. Para el periodo 2026-2028 se plantea incrementar un 2,0% para el año 2026, para 2027 un 2,3% y para 2028 un 2,5% pudiéndose alcanzar en 2028 el importe de 316 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2025 es de 1.401 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2024. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2025 se ajusta a la previsión realizada de acuerdo con la Resolución de la Viceconsejería de Hacienda y Relaciones con la Unión Europea, por la que se determinó las entregas mensuales a cuenta a realizar a las Corporaciones Locales correspondientes a la distribución de los recursos financieros derivados del bloque de financiación canario para el ejercicio de 2025. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2025 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2026-2028 en un 2,0% para el año 2026 y de un 2,3% y 2,5% para las anualidades de 2027 y 2028. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.43 Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Las Tasas por Licencias Urbanísticas, que se sitúa en 267 miles de euros y representará el 32,6% de los previsibles ingresos del capítulo. - Los Precios Públicos, con una previsión de 183 miles de euros representando el 22,4% del total de previsibles ingresos del capítulo. - Las Tasas del Servicio de Recogida de Basuras, con una previsión de 180 miles de euros representando el 22,0% del total de previsibles ingresos del capítulo. El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 187 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 817 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2028 los 874 miles de euros. Las previsiones para 2025 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 3.570 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2028 colocan dichos ingresos en 3.820 miles de euros. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.44  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que el Congreso de los Diputados en su sesión del día 22 de enero de 2025 (BOE del día 23) ha acordado la derogación del Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social. En consecuencia, lo previsto en el artículo 15 de dicha norma sobre las entregas a cuenta de la participación de las entidades locales en los tributos del Estado para el año 2025 no podrá ser hecho efectivo, quedando sin efecto el cálculo para su aplicación que se había hecho público a principios del mes de enero en la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales (OVEL). Por tal motivo, y en tanto no se aprueben los Presupuestos Generales del Estado para este año o se apruebe y convalide un nuevo Real Decreto-ley, serán las resultantes de aplicar la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023. La previsión realizada por la Corporación para 2025 es de 1.130 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2024. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2025 se ajusta a las entregas a cuenta que se vienen realizando de la Participación en los Tributos del Estado en aplicación de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 (prorrogado para 2024 y 2025) y el RD-ley 8/2023, de 27 de diciembre. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028, pudiendo situarse al final del período 1.860 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2025, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2028 los 778 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.45 DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. 2023 2024 2024 2025 2025 2026 2027 2028 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 4.575 4.559 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 887 970 1.047 1.127 1.207 1.287 TIPO DE GRAVAMEN 1,05% 1,05% 1,05% 1,05% 1,05% 1,05% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) 138 100 94 89 85 81 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 11.655.903 9.239.893 9.406.211 9.575.522 9.747.882 9.923.344 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 13.141 9.526 8.984 8.496 8.076 7.710 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 11.655.903 9.239.893 9.406.211 9.575.522 9.747.882 9.923.344 DEUDA TRIBUTARIA 122.387 97.019 98.765 100.543 102.353 104.195 ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 80.564 83.793 83.793 85.400 85.400 87.136 89.141 91.369 1.607 1.607 1,9% 1,9% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 3.350 3.430 3.652 3.750 3.850 3.950 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 36.341 35.506 33.948 33.656 33.371 33.112 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) 218.045 213.035 203.686 201.934 200.229 198.673 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 121.741.957 121.784.780 123.976.906 126.208.490 128.480.243 130.792.887 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 121.741.957 121.784.780 123.976.906 126.208.490 128.480.243 130.792.887 TIPO DE GRAVAMEN 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% 0,60% DEUDA TRIBUTARIA 730.452 730.709 743.861 757.251 770.881 784.757 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 804.982 599.311 599.311 678.929 678.929 692.734 708.667 726.384 79.618 79.618 13,3% 13,3% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 885.546 683.104 683.104 764.329 764.329 779.871 797.808 817.753 81.225 81.225 11,9% 11,9% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 3.367 3.425 3.428 3.460 3.490 3.520 COEFICIENTE ÚNICO 1,46 1,46 1,46 1,46 1,46 1,46 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) -13,20% 1,39% 1,09% 1,42% 1,63% CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 46,41 40,28 40,84 41,29 41,87 42,55 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 31,78 27,59 27,97 28,28 28,68 29,15 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 156.247 137.956 137.956 140.000 140.000 142.847 146.132 149.785 2.044 2.044 1,5% 1,5% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 34 36 40 42 44 46 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 903,49 1.613,79 1.447,50 1.406,60 1.373,55 1.346,67 COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 30.719 58.096 58.096 57.900 57.900 59.077 60.436 61.947 -196 -196 -0,3% -0,3% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 9.806 15.561 15.561 15.500 15.500 15.815 16.179 16.583 -61 -61 -0,4% -0,4% 5.- OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.082.317 894.717 894.717 977.729 977.729 997.610 1.020.555 1.046.069 83.012 83.012 9,3% 9,3% PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2025- DRN 2024 VAR.% PREV. 2025- DRN 2024 HIPÓTESIS DE INGRESOS VAR.% PRESUP. 2025-DRN 2024 DIF. PRESUP. 2025- REC. 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.46 DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. 2023 2024 2024 2025 2025 2026 2027 2028 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 49.958 42.905 24.409 295.000 295.000 300.998 307.921 315.619 252.095 270.591 587,6% 587,6% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 1.279.875 1.428.356 1.428.356 1.400.572 1.414.142 1.442.896 1.476.083 1.512.985 -27.784 -27.784 -1,9% -1,0% 8.- OTROS 52.020 67.775 67.775 66.570 66.570 67.924 69.486 71.223 -1.205 -1.205 -1,8% -1,8% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 1.381.853 1.539.037 1.520.541 1.762.142 1.775.713 1.811.819 1.853.490 1.899.828 223.105 241.601 14,5% 15,4% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 177.758 179.646 163.262 179.700 179.700 183.354 187.571 192.260 54 16.438 0,0% 0,0% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12. RESTO ART. 30 28.971 31.054 21.744 31.200 31.200 31.834 32.567 33.381 146 9.456 0,5% 0,5% 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 0 0 0 1.000 1.000 1.020 1.044 1.070 1.000 1.000 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 45.053 41.629 31.054 266.500 266.500 271.919 278.173 285.127 224.871 235.446 540,2% 540,2% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 829 1.112 1.094 1.320 1.320 1.347 1.378 1.412 208 226 18,7% 18,7% 16.- OTROS ART. 32 13.274 12.612 11.919 13.190 13.190 13.458 13.768 14.112 578 1.271 4,6% 4,6% 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 83.190 97.399 87.032 76.490 76.490 78.045 79.840 81.836 -20.909 -10.542 -21,5% -21,5% 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 163.367 170.789 161.564 183.303 183.303 187.030 191.332 196.115 12.514 21.739 7,3% 7,3% 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 68.067 58.298 58.121 64.000 64.000 65.301 66.803 68.473 5.702 5.879 9,8% 9,8% 21.- RESTO CAPITULO III 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 580.509 592.538 535.790 816.703 816.703 833.309 852.475 873.787 224.165 280.913 37,8% 37,8% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 947.346 1.191.636 1.191.636 1.130.257 966.617 986.272 1.008.956 1.034.180 -61.379 -61.379 -5,2% -18,9% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 64.509 79.499 79.499 8.343 8.343 8.343 8.343 8.343 -71.156 -71.156 -89,5% -89,5% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.579.818 1.727.990 1.727.990 1.869.105 1.738.804 1.774.160 1.814.965 1.860.339 141.115 141.115 8,2% 0,6% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 3.929.138 3.032.083 2.632.012 230.977 230.977 230.977 230.977 230.977 -2.801.105 -2.401.035 -92,4% -92,4% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 1.143.962 1.193.056 1.161.374 538.217 538.217 538.217 538.217 538.217 -654.838 -623.157 -54,9% -54,9% 28.- OTROS 750 1.000 1.000 0 0 0 0 0 -1.000 -1.000 -100,0% -100,0% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 7.665.522 7.225.263 6.793.511 3.776.900 3.482.959 3.537.969 3.601.459 3.672.057 -3.448.363 -3.016.611 -47,7% -51,8% DIF. PRESUP. 2025- DRN 2024 PREVISIONES INGRESOS VAR.% PREV. 2025- DRN 2024 HIPÓTESIS DE INGRESOS VAR.% PRESUP. 2025-DRN 2024 DIF. PRESUP. 2025- REC. 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.47 B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta además la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España para el periodo 2025-2028, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2025 se cuantifican en 4.353 miles de euros, dotación que disminuye respecto a las obligaciones de 2024 en 549 miles de euros, 11,2 puntos porcentuales de disminución. No obstante, la proyección para 2025 se incrementa conforme a un 0,5% respecto a las obligaciones reconocidas 2024. Señalar que dicho incremento se corresponde con la subida salarial adicional retroactiva desde el 1 de enero de 2024 una vez confirmado el dato de la inflación de diciembre (IPC acumulado de 2022 a 2024 supera el 8%) todo ello de conformidad con el acuerdo marco firmado a tres años (2022 -2024) entre el Gobierno y los sindicatos para los empleados públicos. El resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Para el periodo 2026-2028 se proyecta un incremento del 2% para cada anualidad. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 4.642 miles de euros, cifra que representaría un 58,3% del total del presupuesto para el ejercicio 2028. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.48  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en su condición de esenciales a todos los niveles para el correcto funcionamiento de todos los servicios municipales, deben someterse a una política de control exhaustivo para conseguir mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual situación de incertidumbre económica por la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza y el mantenimiento de la guerra en Ucrania y teniendo en cuenta que para el año 2025 la entidad local debe someterse al cumplimiento de la Regla de Gasto, la cual se ha establecido teniendo en cuenta la tasa de referencia nominal de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española para el período 2025-2027, se plantea un incremento de gastos del 3,2% para 2025, un 3,3% para 2026 y un 3,4% para 2027. Además, se considera para 2028 la misma que para 2027. (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). No obstante, estos porcentajes de incremento serán de referencia máxima, pues su aplicación se podrá ver afectada a la baja, con el objetivo de obtener siempre la capacidad de financiación de las cuentas municipales en cada anualidad. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2025, se cuantifican en 2.920 miles de euros, importe inferior a las obligaciones reconocidas en el 2024 en 16,4 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior, se ha previsto que éste se sitúe en 2.527 miles de euros, ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2025 más un 3,2% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2026 - 2028 se prevé que crezca al 3,3% en 2026, 3,4% en 2027 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Para el 2028 se mantiene la misma previsión que para 2027 esto es el 3,4%, pudiendo alcanzar la cifra de 2.791 miles de euros, lo que representaría el 35,0% del global del presupuesto para ese ejercicio. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.49  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. Las Transferencias Corrientes previstas en 2025 se sitúan en una línea ascendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2024. Para este ejercicio se prevé un gasto de 418 miles de euros. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta la tasa AROPE (indicador clave utilizado por la Unión Europea para evaluar el riesgo de pobreza y/o exclusión social) en Canarias, que se sitúa en el 31,2% en 2024, las proyecciones realizadas en 2025 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 8,37%, porcentaje de incremento que experimenta los gastos sociales de los presupuestos de la Comunidad Autónoma Canarias en 2025 respecto al año 2024 y teniendo claro además que se van a destinar recursos adicionales para atender las previsibles situaciones de vulnerabilidad que se produzcan. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3,3% para la anualidad de 2026 y de un 3,4% para el bienio 2027 - 2028 porcentajes que se sitúan dentro de los previstos en la regla de gasto. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2028 asciende a 221 miles de euros, importe que representaría un 2,8% del total previsible presupuesto de gastos del 2028. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2026-2028, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2025, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del capítulo 4 previsto para el 2028 asciende a 307 miles de euros, importe que representaría un 3,9% del total previsible presupuesto de gastos del 2028. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.50  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. Los gastos financieros del Ayuntamiento de Tazacorte (Capítulo III de la estructura presupuestaria de gastos) tienen una previsión inicial en el ejercicio 2025 de 13 miles de euros, teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2025, por importe de 290 miles de euros. OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. 2023 2024 2024 2025 2025 2026 2027 2028 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 5.695.045 4.901.803 4.796.498 4.352.572 4.374.335 4.461.821 4.551.058 4.642.079 -549.232 -443.926 -11,2% -10,8% Emergencia Social 185.000 200.485 207.100 214.142 221.423 185.000 185.000 Otras transferencias 232.810 85.484 85.484 85.484 85.484 232.810 232.810 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 872.291 285.969 229.644 417.810 285.969 292.584 299.626 306.907 131.841 188.166 46,1% 0,0% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 1.063.727 2.088.109 1.977.205 352.250 285.364 250.000 185.000 160.000 -1.735.859 -1.624.955 -83,1% -86,3% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 0 96.601 96.601 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 -91.601 -91.601 -94,8% -94,8% HIPÓTESIS DE GASTOS DIF. PRESUP. 2025- ORN 2024 PREVISIONES DE GASTOS VAR.% PRESUP. 2025-ORN 2024 DIF. PRESUP. 2025- PAGOS 2024 VAR. % PREV. 2025- ORN 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.51 Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos no se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2025. Según esto, los gastos financieros se cuantifican en la hipótesis de gastos en 13 miles de euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 34 miles de euros cantidad que representa un 0,4% del total del previsible presupuesto de 2028. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2025 en el 0,3%, evolucionando al alza para situarse en el 2028 en el 0,4% de los mencionados ingresos. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.52 LIQUID. LIQUID. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 0 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA LIQUID. LIQUID. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 0 0 290.364 290.364 262.876 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 27.488 27.488 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 8.710 6.580 6.050 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 0 0 0 8.710 34.068 33.538 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 24.666 20.504 13.000 LIQUID. LIQUID. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 290.364 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 8.710 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) 290.364 0 0 0 III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 0 0 0 0 27.488 27.488 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 24.666 20.504 21.710 8.710 6.580 6.050 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 24.666 20.504 21.710 8.710 34.068 33.538 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 0 0 290.364 290.364 262.876 235.388 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,3% 0,1% 0,4% 0,4% INGRESOS CORRIENTES 7.499.408 7.630.707 7.777.979 7.941.741 CARGA FINANCIERA 21.710 8.710 34.068 33.538 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,3% 0,1% 0,4% 0,4% II.- DEUDA A SUSCRIBIR PREVISIONES CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO PREVISIONES CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO I.- DEUDA SUSCRITA PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.53  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. En el escenario económico previsto se ha modificado la previsión de la Corporación respecto a 2025. Para el periodo 2025-2028 no se prevé Fondo de Contingencia. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.54 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Ante la coyuntura económica actual, caracterizada por la adversidad e inestabilidad y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2025/2028 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2025 ascienden a 290 miles de euros, disminuyendo respecto a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por nuevos endeudamientos previstos. Para el periodo 2026-2028 se plantea un nivel de inversión de 610 miles de euros, cuya fuente de financiación será el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó, a través de la disposición final trigésima primera, de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.55 Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2025, son los siguientes:  Otros trabajos realizados por otras empresas y profesionales: Fiestas populares y festejos.  Retribuciones básicas: Órganos de gobierno.  Complemento específico: Seguridad Social/Seguridad y Orden Público. TRANSFER. ENAJENACIÓN AHORRO C.E. Y OTROS DEUDA CAPITAL INVERSIONES NETO ( * * ) FINANCIERA 2025 290.364 290.364 2026 255.000 255.000 2027 190.000 190.000 2028 165.000 165.000 TOTAL 900.364 0 0 610.000 0 290.364 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales INVERSIONES ( EUROS ) ( * ) COBERTURA FINANCIERA PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA ( Euros ) AÑO AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.56 A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.57 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2025-2028. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2025 se cobrarán 870 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2024, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2024. Para el resto del periodo 2026-2028 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa y deudas de carácter extrapresupuestario, sí se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2025-2028. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2024 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas cifrándose en 6.221 miles de euros. Durante el 2025 lograría obtener un remanente cifrado en 5.882 miles de euros, pudiendo alcanzar en 2028 los 5.892 miles de euros. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.58 2025 2026 2027 2028 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 10.590.918 7.917.218 5.263.189 2.696.024 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS 870.430 552.191 350.303 222.228 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 290.364 2.167 4.050 3.267 11.751.712 8.471.576 5.617.542 2.921.519 2025 2026 2027 2028 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 626.107 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 2.921.518 2.921.518 2.921.518 2.921.519 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 286.869 286.869 3.834.494 3.208.387 2.921.518 2.921.519 EXCEDENTE DE TESORERÍA 7.917.218 5.263.189 2.696.024 0 A 1 / 1 / 2025 2025 2026 2027 2028 16.421.684 13.747.984 11.093.955 8.526.790 5.830.766 3.949.143 1.568.394 2.380.749 1.510.319 958.129 607.825 385.597 1.313 1.313 1.313 1.313 1.313 66.390 18.737.356 15.259.616 12.053.396 9.135.928 6.217.676 0 0 0 0 0 573.737 286.869 0 0 0 326.135 326.135 326.135 326.135 326.135 11.686.073 8.764.555 5.843.037 2.921.519 0 69.210 12.516.736 9.377.559 6.169.172 3.247.654 326.135 6.220.620 5.882.057 5.884.224 5.888.274 5.891.541 626.107 0 0 0 0 13.142.843 9.377.559 6.169.172 3.247.654 326.135 TOTAL DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXISTENCIAS EN CAJA DERECHOS PTES. COBRO TOTALES RECURSOS DISPONIBLES DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2025 ORIGEN INGRESOS APLICACIÓN FONDOS TOTAL OPERACIONES DE TESORERÍA SALDOS PENDIENTES A 31/12 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS REMANENTE DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA PROVISIÓN INSOLVENCIAS SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.59 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2025/2028, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2025 respecto al obtenido en el 2024 en 27,8 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre esta ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantendría durante el periodo 2026-2028. - Endeudamiento: se situaría en el 2025 en un 5,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2026-2028 iría desde un 5,0% a un 3,9% del 2028. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2025 el 88,7%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Tazacorte tendrá problemas para cumplir con el Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2025-2028. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo. LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2023 2024 2025 2025 2026 2027 2028 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) 1,58% 2,6% -30,3% -25,1% -25,9% -27,2% -27,8% >6% -27,8% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 0,0% 4,9% 5,0% 5,0% 4,4% 3,9% <70% 5,0% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 28,90% 63,2% 85,1% 88,7% 87,3% 85,7% 84,0% >1% 25,5% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. PREV. 2025 - LIQ 2024 PREVISIONES CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.60 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.61 DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. 2023 2024 2023 2024 2025 2025 2026 2027 2028 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.662.267 4.032.628 219.548 1.474.376 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.082.317 894.717 1.082.317 894.717 977.729 977.729 997.610 1.020.555 1.046.069 9,3% 9,3% 12,5% 13,1% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.381.853 1.539.037 1.375.352 1.520.541 1.762.142 1.775.713 1.811.819 1.853.490 1.899.828 15,4% 14,5% 22,7% 23,8% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 580.509 592.538 531.831 535.790 816.703 816.703 833.309 852.475 873.787 37,8% 37,8% 10,4% 11,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.665.522 7.225.263 6.483.768 6.793.511 3.776.900 3.482.959 3.537.969 3.601.459 3.672.057 -51,8% -47,7% 44,5% 46,1% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 144.221 413.289 94.640 366.828 446.305 446.305 450.000 450.000 450.000 8,0% 8,0% 5,7% 5,6% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4.121.036 1.206.121 3.799.036 368.686 0 0 0 0 0 -100,0% -100,0% 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 35.462 31.070 35.462 31.070 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 -3,4% -3,4% 0,4% 0,4% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 290.364 290.364 0 0 0 3,7% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P 290.364 290.364 0 0 0 3,7% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) 3.044.678 3.026.293 2.989.500 2.951.048 3.556.574 3.570.144 3.642.737 3.726.520 3.819.683 18,0% 17,5% 45,7% 47,9% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) 10.854.421 10.664.844 9.567.908 10.111.387 7.779.779 7.499.408 7.630.707 7.777.979 7.941.741 -29,7% -27,1% 95,9% 99,6% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 15.010.919 11.902.035 13.402.406 10.511.143 8.100.143 7.819.772 7.660.707 7.807.979 7.971.741 -34,3% -31,9% 100,0% 100,0% TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 17.673.186 15.934.663 13.621.953 11.985.520 8.100.143 7.819.772 7.660.707 7.807.979 7.971.741 -50,9% -49,2% 100,0% 100,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. 2023 2024 2023 2024 2025 2025 2026 2027 2028 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 237.295 188.473 156.160 105.186 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 5.695.045 4.901.803 5.605.253 4.796.498 4.352.572 4.374.335 4.461.821 4.551.058 4.642.079 -10,8% -11,2% 58,1% 58,3% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 2.536.490 3.492.008 2.533.875 3.274.093 2.919.511 2.527.032 2.610.424 2.699.178 2.790.950 -27,6% -16,4% 33,6% 35,0% III.- GASTOS FINANCIEROS 24.666 20.504 24.666 20.504 13.000 21.710 8.710 6.580 6.050 5,9% -36,6% 0,3% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 872.291 285.969 872.291 229.644 417.810 285.969 292.584 299.626 306.907 0,0% 46,1% 3,8% 3,9% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 10.000 0 0 0 0 VI.- INVERSIONES REALES 1.063.727 2.088.109 1.048.796 1.977.205 352.250 285.364 250.000 185.000 160.000 -86,3% -83,1% 3,8% 2,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 96.601 0 96.601 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 -94,8% -94,8% 0,1% 0,1% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 40.591 45.441 40.591 45.441 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 -34,0% -34,0% 0,4% 0,4% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 27.488 27.488 0,0% 0,3% IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0 0 0 0 0 0 27.488 27.488 0,0% 0,3% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) 9.128.493 8.700.284 9.036.086 8.320.738 7.702.893 7.209.045 7.373.539 7.583.929 7.773.474 -17,1% -11,5% 95,7% 97,6% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 10.232.812 10.930.434 10.125.473 10.439.984 8.100.143 7.529.409 7.658.539 7.803.929 7.968.474 -31,1% -25,9% 100,0% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA 2.336.282 5.577.191 5.882.057 5.882.057 5.884.224 5.888.274 5.891.541 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 2.909.089 6.220.620 5.882.057 5.882.057 5.884.224 5.888.274 5.891.541 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 4.778.107 971.601 3.276.932 71.159 0 290.364 2.167 4.050 3.267 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 7.499.408 7.630.707 7.777.979 7.941.741 TOTAL CAP I A VII GASTOS 7.499.409 7.628.539 7.746.442 7.910.986 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 0 2.167 31.538 30.755 PREVISIONES INGRESOS VARIAC. (%) PREV. 2025- OBLIG. 2024 PREVISIONES GASTOS ( EUROS ) CAPÍTULOS DE GASTOS CAPÍTULOS DE INGRESOS PESO (%) SOBRE TOTAL 2028 VARIAC. (%) PREV. 2025- OBLIG. 2024 VARIAC. (%) PRESUP. 2025- OBLIG. 2024 PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 PESO (%) SOBRE TOTAL 2028 REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO VARIAC. (%) PRESUP. 2025- OBLIG. 2024 AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.62 LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO 2023 2024 2025 2025 2026 2027 2028 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 10.854.421 10.664.844 7.779.779 7.499.408 7.630.707 7.777.979 7.941.741 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.579.818 1.727.990 1.869.105 1.738.804 1.774.160 1.814.965 1.860.339 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 9.274.604 8.936.855 5.910.674 5.760.605 5.856.547 5.963.014 6.081.401 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 2.989.500 2.951.048 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 9.103.827 8.679.780 7.689.893 7.187.335 7.364.829 7.549.862 7.739.936 6.- GASTOS FINANCIEROS 24.666 20.504 13.000 21.710 8.710 6.580 6.050 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) 146.111 236.571 76.886 290.364 257.167 221.538 195.755 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO 0 0 0 0 0 27.488 27.488 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) 146.111 236.571 76.886 290.364 257.167 194.050 168.267 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 0 0 290.364 290.364 290.364 262.876 235.388 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 24.666 20.504 13.000 21.710 8.710 34.068 33.538 13.- DEUDA PROVEEDORES 81.135 83.288 0 0 0 0 0 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 229.139 626.107 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 14.500.320 12.516.736 290.364 290.364 290.364 262.876 235.388 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 2.336.282 5.577.191 5.882.057 5.882.057 5.884.224 5.888.274 5.891.541 18 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 2.909.089 6.220.620 5.882.057 5.882.057 5.884.224 5.888.274 5.891.541 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 1.568.394 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.63 5. ANEXO AYUNTAMIENTO DE TAZACORTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.64 2019 Y ANT. 2020 2021 2022 2023 2024 CAPITULO I 787.218 0 0 0 0 0 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 39.361 0 0 0 0 0 CAPITULO I I 25.261 91.073 121 1.182 3.506 18.496 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 1.263 27.322 73 1.182 3.506 18.496 CAPITULO I I I 739.994 52.305 110.933 29.643 39.644 56.749 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 691.149 45.997 109.873 29.443 39.504 56.572 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 48.845 6.308 1.060 200 140 177 Ingresos Estimados 83.403 20.107 66.984 29.643 39.644 56.749 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 1.552.474 143.378 111.054 30.824 43.149 75.245 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 124.027 47.429 67.057 30.824 43.149 75.245 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.428.447 95.949 43.998 0 0 0 CAPITULO I V 72.241 5.546 8.396 4.353 78.057 431.752 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 72.241 5.546 8.396 4.353 78.057 431.752 CAPITULO V 276.896 65.491 44.087 46.730 49.581 46.460 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 276.896 65.491 44.087 46.730 49.581 46.460 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.901.611 214.414 163.537 81.908 170.787 553.457 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 473.164 118.465 119.539 81.908 170.787 553.457 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.428.447 95.949 43.998 0 0 0 CAPITULO V I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 25.277 0 0 718 0 837.435 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 25.277 0 0 718 0 837.435 CAPITULO V I I I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 25.277 0 0 718 0 837.435 ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 25.277 0 0 718 0 837.435 ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.926.887 214.414 163.537 82.626 170.787 1.390.892 3.949.143 TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 498.440 118.465 119.539 82.626 170.787 1.390.892 2.380.749 TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.428.447 95.949 43.998 0 0 0 1.568.394 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2024 ( EUROS ) CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 CAPÍTULOS